Johdanto kannustuskannalle Yksi suurimmista eduista, joita monet työnantajat tarjoavat työntekijöilleen, on kyky ostaa yritystoiminta jonkin verotuksellisen edun tai sisäänrakennetun alennuksen avulla. Näitä ominaisuuksia, kuten ei-laadullisia optio-ohjelmia, on useita erilaisia ostotarjouksia. Näitä suunnitelmia tarjotaan yleensä kaikille työntekijöille yhtiössä, ylimmältä johdolta vartiointihenkilöstöön saakka. On kuitenkin olemassa toinen vaihtoehto. jota kutsutaan kannustinjakeluksi. joka tarjotaan yleensä vain avainhenkilöille ja ylimmälle johdolle. Nämä vaihtoehdot tunnetaan yleisesti myös lakisääteisiksi tai päteviksi vaihtoehdoiksi, ja he voivat saada usein etuuskohtelua. ISO-normien tunnuspiirteet Kannustinjärjestelmän optio-oikeudet ovat samankaltaisia kuin tilat ja muodot. Aikataulu ISOs myönnetään aloituspäivänä, joka tunnetaan myöntämispäivänä, ja sitten työntekijä käyttää oikeuttaan ostaa optiot harjoituspäivään. Kun optioita käytetään, työntekijällä on vapaus joko myydä varastosta välittömästi tai odottaa aikaa ennen kuin se tehdään. Toisin kuin muut kuin lakisääteiset optio-oikeudet, kannustinjärjestelyjen tarjoamisjakso on aina 10 vuotta, minkä jälkeen optiot päättyvät. Vastuullisuus ISOs sisältää yleensä ansaintajärjestyksen, joka on täytettävä ennen kuin työntekijä voi käyttää optioita. Joissakin tapauksissa käytetään tavanomaista kolmivuotista jyrkintäohjelmaa, jossa työntekijä siirtyy täysin kaikkiin hänelle tuolloin annettuihin optioihin. Muut työnantajat käyttävät luokiteltua järjestelyä, jonka avulla työntekijät voivat sijoittaa viidennekseen annetuista optioista vuosittain alkaen toisesta vuodesta avustuksesta. Työntekijälle myönnetään sitten kaikki kuudennen vuoden optio-oikeudet. Harjoitusmenetelmä Kannustuskannan vaihtoehdot muistuttavat myös muita kuin lakisääteisiä optioita, koska niitä voidaan käyttää useilla eri tavoilla. Työntekijä voi maksaa käteistä etukäteen harjoittaakseen heitä tai heitä voidaan käyttää käteisenä tai varastoswapilla. Bargain-elementti-ISO: tä voidaan yleensä käyttää nykyisen markkinahinnan alapuolella olevalla hinnalla ja siten välittömästi voittoa työntekijälle. Clawback-varaukset Nämä ovat edellytyksiä, joiden avulla työnantaja voi palauttaa valinnat, kuten jos työntekijä poistuu yhtiöltä muusta syystä kuin kuolemantapauksesta, työkyvyttömyydestä tai eläkkeelle siirtymisestä tai jos yritys itse ei pysty taloudellisesti täyttämään velvoitteitaan optioilla. Syrjintä Vaikka useimpia muitakin työntekijöiden osakehankintasuunnitelmia on tarjottava kaikille työntekijöille, jotka täyttävät tietyt vähimmäisvaatimukset, ISO-standardit tarjotaan yleensä vain yrityksen avainhenkilöille tai avainhenkilöille. ISO: t voidaan epämuodollisesti verrata epätyypillisiin eläkejärjestelyihin, jotka ovat tyypillisesti myös yritysrakenteen yläosassa olevia, toisin kuin pätevät suunnitelmat, joita on tarjottava kaikille työntekijöille. Verotus ISOs ISOs ovat oikeutettuja saamaan suotuisamman verokohtelun kuin mikään muu työntekijöiden osakehankintasuunnitelma. Tämä hoito asettaa nämä vaihtoehdot pois useimmista muusta osakeperusteisesta korvauksesta. Työntekijän on kuitenkin täytettävä tietyt velvoitteet verohyvityksen saamiseksi. ISO-tyyppisiä säännöksiä on kaksi: Säännölliset oikeudet - ISO-osakekannan myynti vähintään kahden vuoden kuluttua myöntämispäivästä ja vuoden kuluttua optioiden käyttämisestä. Molempien edellytysten on täytyttävä, jotta varastojen myynti luokiteltaisiin tällä tavoin. Sääntöjen epääminen - ISO-osakekannan myynti, joka ei täytä vaadittuja säilytysajan vaatimuksia. Aivan kuten ei-lakisääteisten vaihtoehtojen kanssa, ei ole veroedut joko avustuksen tai oikeuden syntymisen yhteydessä. Niiden käyttämistä koskevat verosäännöt poikkeavat kuitenkin huomattavasti muista kuin lakisääteisistä vaihtoehdoista. Työntekijä, joka käyttää ei-lakisääteistä vaihtoehtoa, on ilmoitettava kaupankäynnin alkajaisiksi tuloiksi, jotka ovat lähdeveron alaisia. ISO-haltijat eivät ilmoita mitään tässä vaiheessa minkäänlaista veroilmoitusta, kunnes varastosta myydään. Jos osakekauppa on karsintatapahtuma. työntekijä ilmoittaa vain lyhyestä tai pitkäaikaisesta myyntivoitosta myynnistä. Jos myynti on hylkäävä päätös. työntekijän on raportoitava kaikista kauppatavaraa harjoitustyöstä ansiotulona. Esimerkki Steve saa 1000 yhtiötä, joka ei ole lakisääteistä optio-oikeutta ja 2.000 kannustinohjelmistoa. Harjoittelupaikkana molemmille on 25. Hän käyttää molempia vaihtoehtoja noin 13 kuukautta myöhemmin, kun osakkeiden kaupankäynti on 40 osaketta ja myydään sitten 1 000 osakesarjan kannustinvaihtoehdostaan kuusi kuukautta sen jälkeen, 45 Jaa. Kahdeksan kuukautta myöhemmin hän myy loput osakkeista 55 osakkeella. Kannustinjärjestelmän ensimmäinen myyntikielto on diskitaali, mikä tarkoittaa, että Stevein tulee raportoida 15 000: n (40 varsinaisen osakekurssin - 25 osakekurssin 15 x 1.000 osaketta) kauppahinnasta työtulona. Hänen on tehtävä samoin bargain-elementillä hänen ei-lakisääteisestä harjoituksestaan, joten hänellä on 30 000 uutta W-2-tuloa kertomaan harjoituksen aikana. Hän ilmoittaa kuitenkin vain 30 000 euron pitkäaikaisesta myyntivoitosta (55 myyntihinta - 25 osakekurssi x 1 000 osaketta) hänen täyttävän ISO-järjestelyn osalta. On syytä huomata, että työnantajilla ei ole velvollisuutta pidättää mitään veroa ISO-harjoituksista, joten niiden, jotka aikovat tehdä kieltoa, on huolehdittava siitä, että varoja varataan liittovaltion, valtion ja paikallisten verojen maksamiseen. samoin kuin sosiaaliturva. Medicare ja Futa. Raportointi ja AMT Vaikka kelvolliset ISO-säännökset voidaan raportoida pitkäaikaisiksi myyntivoittoina 1040: ssä, liikearvoa koskeva edullinen osa on myös vaihtoehtoisen vähimmäisveron ensisijainen kohde. Tämä vero arvostetaan tallettajille, joilla on suuria määriä tietyntyyppisiä tuloja, kuten ISO-sopimustekijöitä tai kuntien obligaatiolainoja, ja tarkoituksena on varmistaa, että verovelvollinen maksaa vähintään vähimmäismäärän tuloveroa, vapaa. Tämä voidaan laskea IRS-lomakkeella 6251. Mutta työntekijöitä, jotka harjoittavat suurta osaa ISO-organisaatioista, on kuultava etukäteen veroa tai taloudellista neuvonantajaa, jotta he voivat ennakoida ennakoidusti liiketoimiensa verotukselliset seuraukset. ISO-varaston myynnistä saadut tuotot on ilmoitettava IRS-lomakkeessa 3921 ja siirretty sitten luetteloon D. Bottom Line Incentive - optio-oikeudet voivat tarjota merkittäviä tuloja omistajilleen, mutta niiden käyttämistä ja myyntiä koskevat verosäännöt voivat olla joissakin tapauksissa hyvin monimutkaisia. Tässä artikkelissa käsitellään vain näiden vaihtoehtojen toimivuutta ja tapoja käyttää niitä. Lisätietoja kannustus - optioista saat konsulttisi HR-edustajalta tai rahoitusneuvojaltasi. Käynnistynyt yritys konkurssiyrityksen omaisuuteen konkurssiin osallistuvan yrityksen valitsemalta kiinnostuneelta ostajalta. Tarjoajien joukosta. 50 artikla on EU: n perustamissopimuksessa oleva neuvottelu - ja ratkaisuehdotus, jossa hahmotellaan toimenpiteitä, jotka on toteutettava kaikissa maissa, Beeta mittaa arvopaperin tai salkun volatiliteettia tai järjestelmällistä riskiä verrattuna markkinoihin kokonaisuutena. Verotyyppi, joka kannetaan yksityishenkilöille ja yhteisöille aiheutuneista myyntivoitoista. Myyntivoitot ovat sijoittajan voittoja. Tilaus ostaa tietyn hinnan tietyllä hinnalla tai sen alapuolella. Ostarajoitusten tilaus antaa kauppiaille ja sijoittajille mahdollisuuden täsmentää. Sisäinen tulovirasto (IRS) - sääntö, joka mahdollistaa rangaistuksettomat nostot IRA-tililtä. Sääntö vaatii, että. Vahvistetut optio-oikeudet Päivitetty 08 syyskuu 2016 Kannustinjakelumuutokset ovat korvausta työntekijöille varastossa eikä rahana. Kannustinjärjestelmällä (ISO) työnantaja myöntää työntekijälle mahdollisuuden ostaa osakkeita työnantajan yhtiöstä tai emoyrityksestä tai tytäryhtiöistä ennalta määrättyyn hintaan, jota kutsutaan toteutushinnaksi tai lakkohinnaksi. Varasto voidaan ostaa lakkohinnasta heti, kun optio liivataan (saatavana käytettäväksi). Strike-hinnat asetetaan optio-oikeuksien myöntämisajankohtana, mutta vaihtoehdot ovat tavallisesti jonkin aikaa. Jos osakkeiden arvonnousu kasvaa, ISO antaa työntekijöille mahdollisuuden ostaa varastoa tulevaisuudessa aiemmin lukittuun lakkohintaan. Tätä alennusta varaston ostohinnasta kutsutaan hajautukseksi. ISO-luokituksia verotetaan kahdella tavalla: myynnin ja mahdollisen lisäyksen (tai vähennyksen) arvosta myydään tai muutoin luovutetaan. ISO-tuloista kannetaan säännöllinen tulovero ja vaihtoehtoinen vähimmäisvero, mutta niitä ei veroteta sosiaaliturva - ja Medicare-tarkoituksiin. Jotta laskettaisiin ISO-järjestelmien verokohtelu, sinun on tiedettävä: Myöntämispäivä: päivämäärä, jona työntekijöille myönnettiin ISO: t. Strike-hinta: osakekannan ostokustannukset Harjoituspäivä: päivämäärä, jona käytit optiota ja ostetut osakkeet Myyntihinta: osuuden myynnistä saatu bruttomäärä Myynnin päivämäärä: päivämäärä, jona varasto myytiin. Kuinka ISO-luokituksia verotetaan riippuu siitä, miten ja milloin varastosta luovutetaan. Varastojen jakaminen on tyypillistä, kun työntekijä myy varastosta, mutta se voi myös sisältää varaston siirtämisen toiselle henkilölle tai varaston jakamisen hyväntekeväisyyteen. Kannustinjärjestelmään kuuluvien optio-oikeuksien asettamisen edellytykset Yhtiön ISO-luokitus edellyttää, että hankitut osakkeet kannustinjakelumyynnin kautta, luovutettiin yli kaksi vuotta myöntämispäivästä ja yli vuoden kuluttua varastojen siirtämisestä työntekijälle (yleensä harjoituksen ajankohta). Täydentävät vaatimukset täyttävät vaatimukset: verovelvollisen on oltava jatkuvasti palkannut työnantaja, joka myöntää ISO: n myöntämispäivästä enintään kolme kuukautta ennen harjoituksen tekemistä. Kannustinjärjestelmän verokohtelu ISO: n käyttämistä käsitellään tulona yksinomaan vaihtoehtoisen vähimmäisveron (AMT) laskemiseksi. mutta sitä ei oteta huomioon säännöllisen liittovaltion tuloveron laskemisessa. Varaston oikeudenmukainen markkina-arvo ja optiosähkön hinta vaihtelevat tuloina AMT-tarkoituksiin. Kohtuullinen markkina-arvo mitataan sinä päivänä, jona varastosta luovutetaan ensin tai kun oikeutta varastolle ei enää ole merkittävää menettämisvaaraa. Tämä ISO-leviämisen sisällyttäminen AMT-tuloihin käynnistyy vain, jos jatkossakin pidät varastossa saman vuoden lopussa, jolloin käytit vaihtoehtoa. Jos varastosta myydään saman vuoden aikana kuin harjoituksen aikana, levitystä ei tarvitse sisällyttää AMT-tuloon. Kannustinjärjestelmään kuuluvien optio-oikeuksien harkinnanvaraiset verotuskohtelut Yhtiön ISO-säännösten mukaista luovutusta verotetaan myyntivoitona pitkäaikaisten myyntivoittojen verokantojen osalta myyntihinnan ja optiokustannusten erotuksen perusteella. Kannustavien optio-oikeuksien epäämistä koskevien säännösten verokohtelu ISO-osakkeiden hylkääminen tai epäkelvottomuus on mikä tahansa muu kuin ehdoton luovutus. ISO-säännösten hylkäämistä verotetaan kahdella tavalla: korvausta saavat tulot (tavanomaiset tulot) ja myyntivoitto tai - tappio (lyhytaikaisten tai pitkäaikaisten myyntivoittojen mukaan). Korvaustulojen määrä määritetään seuraavasti: jos myyt sellun ISO voitoksi, korvaustuloksesi on erotus osakkeen käyvän markkina-arvon välillä, kun käytät optiota ja optio-oikeuden lakkohintaa. Korvaustulon ylittävä voitto on myyntivoittoa. Jos myydät ISO-osakkeet tappiolliseksi, koko summa on tappio eikä korvausta ole raportoitu. Lähdeverot ja arvioidut verot Huomaa, että työnantajilla ei ole velvollisuutta pidättää kannustinohjelmien käyttämisestä tai myynnistä kannettavia veroja. Näin ollen henkilöt, jotka ovat käyttäneet mutta eivät vielä myyneet ISO-osakkeita vuoden lopulla, saattavat olla saaneet vaihtoehtoisia vähimmäisvelvoitteita. Ja ISO-osakkeita myyvät henkilöt saattavat olla merkittäviä verovelkoja, joita ei makseta palkanlaskennan kautta. Veronmaksajien tulisi lähettää ennakoidun veron maksut, jotta veropostisi ei olisi maksettava. Voit myös haluta lisätä ennakonpidätyksen määrää maksamatta arvioitujen maksujen sijasta. Kannustavat optio-oikeudet ilmoitetaan lomakkeella 1040 useilla eri tavoilla. Kuinka kannustimien osakeoptioita (ISO) ilmoitetaan riippuen luovutustyypistä. Tilinpäätösraportoinnissa on kolme mahdollista mahdollisuutta: kannustavien optio-oikeuksien toteutumista raportoidaan ja osakkeita ei myydä samana vuonna. Korota AMT-tuotot osakkeiden käyvän markkina-arvon ja toteutushinnan välisellä erotuksella. Tämä voidaan laskea työnantajan antamien lomakkeiden 3921 tietojen perusteella. Etsi ensin myymättömien osakkeiden (lomake 3921, ruutu 4 kerrottuna laatikolla 5) kohtuullinen markkina-arvo ja vähennä näiden osakkeiden kustannukset (lomake 3921, ruutu 3 kerrottuna laatikolla 5). Tulos on leviäminen, ja se ilmoitetaan lomakkeella 6251 rivillä 14. Koska tunnustat tulot AMT-tarkoituksiin, sinulla on AMT: n osakkeille erilainen kustannusperusta kuin tavanomaisissa tuloverotarkoituksissa. Siksi sinun on pidettävä kirjaa tästä erilaisesta AMT-kustannusperusta tulevaa käyttöä varten. Säännöllisen verotuksen kannalta ISO-osakkeiden kustannusperusta on maksamasi hinta (harjoittelu tai lakko). AMT: n tarkoituksiin kustannusperusta on lakkohinto ja AMT-säätö (lomakkeen 6251 rivillä 14 ilmoitettu summa). Ilmoittautuminen ISO-osakkeiden oikeelliseen jakamiseen Ilmoita aikataulusi D ja lomakkeen 8949 voitot. Ilmoitat bruttotulot myynnistä, jonka välittäjä ilmoittaa lomakkeella 1099-B. Ilmoitat myös säännöllisen kustannustesi perusteella (harjoitus - tai lakkohinta, joka löytyy lomakkeesta 3921). Sinun on myös täytettävä erillinen aikataulu D ja lomake 8949, jotta voit laskea myyntivoiton tai tappion AMT: n tarkoituksiin. Tässä erillisessä aikataulussa ilmoitetaan bruttotulot myynnistä ja AMT-kustannusperusteesi (käyttöhinta ja aikaisempi AMT-säätö). Lomakkeessa 6251 ilmoitat negatiivisen sopeutuksen rivillä 17, joka heijastaa ero - ja tappioneroa säännöllisten ja AMT-vahvistuslaskelmien välillä. Katso ohjeet lomakkeelle 6251. Ilmoittautuminen ISO-osakkeiden hylkäämisestä Luovutustulot ilmoitetaan palkkana lomakkeessa 1040 rivillä 7 ja mahdolliset myyntivoitot tai - tappiot on ilmoitettu A-lomakkeella ja lomakkeella 8949. Korvaustulot voidaan jo sisällyttää lomakkeesi W-2 palkkaan ja veroilmoitukseen työnantajallesi laatikossa 1 ilmoitetusta summasta. Jotkut työnantajat antavat yksityiskohtaisen analyysin laatikkosi 1 summista W-2: n yläosassa. Jos korvaustulot on jo sisällytetty W-2: een, ilmoita palkkasi lomakkeella W-2 laatikosta 1 lomakkeelle 1040 riville 7. Jos korvaustulot eivät ole vielä mukana W-2: ssä, laske sitten teidän korvaustuloksenne ja sisällytä tämä summa palkkana rivillä 7 lomakkeesi W-2 summien lisäksi. Aikatauluosi D ja lomakkeessa 8949 ilmoitat bruttotulot myynnistä (esitetty lomakkeella 1099-B välittäjältäsi) ja kustannusperustaasi osakkeista. ISO-osakkeiden luovuttamisen estämisestä kustannusperusteesi on lakko hinta (löytyy lomakkeesta 3921) sekä mahdolliset korvaustulot palkkasummaksi. Jos myyt ISO-osuudet muussa vuodessa kuin vuotta, jona käytit ISO: tä, sinulla on erillinen AMT-kustannusperuste, joten käytät erillistä D-lomaketta ja lomaketta 8949 ilmoittamaan eri AMT-arvon ja käytät lomaketta 6251 ilmoittaa negatiivisen sopeutuksen AMT-voiton ja tavanomaisen myyntivoiton välisestä erosta. Lomake 3921 on verolomake, jota käytetään antamaan työntekijöille tiedot vuoden aikana käytetyistä kannustinohjelmista. Työnantajat antavat lomakkeelle 3921 yhden esimerkin kalenterivuoden aikana toteutetuista kannustinohjelmista. Työntekijät, joilla oli kaksi tai useampia harjoituksia, saavat useita lomakkeita 3921 tai saavat konsolidoidun lausunnon, joka näyttää kaikki harjoitukset. Tämän verotusasiakirjan muotoilu voi vaihdella, mutta se sisältää seuraavat tiedot: kannustinjakelusuunnitelman mukaisen osakepääoman siirtäneen yhtiön henkilöllisyys, kannustinjakelua käyttävän työntekijän henkilöllisyys, kannustinpalkkion myöntämispäivä, osakepalkkiohjelmaan käytettyä osakekohtaista käypää markkina-arvoa, osakekohtaista käypää markkina-arvoa hankintapäivänä, hankittujen osakkeiden lukumäärää, näitä tietoja voidaan käyttää laskemaan oman osakekohtaisen kustannuslaskennan, laskemalla tulojen määrän, joka tarvitaan joka on ilmoitettava vaihtoehtoisesta vähimmäisverosta ja laskettava korvaustulon määrä diskvalifioivalla tavalla ja yksilöidä erityisen pidemmän ajan alkaminen ja päättyminen, jotta etuoikeutettu verokoe voidaan saada. erityinen pidätysaika pääomatuloverotuksen saamiseksi. Pitoaika on kaksi vuotta myöntämispäivästä ja yhden vuoden kuluttua varastojen siirtämisestä työntekijälle. Lomake 3921 näyttää myöntämispäivän ruutuun 1 ja osoittaa siirron päivämäärän tai harjoittelupäivän ruutuun 2. Lisää kaksi vuotta päivämäärään ruutuun 1 ja lisää vuosi toiseen kohtaan 2. Jos myyt itsellesi ISO-osakkeet sen jälkeen, kumpi päivämäärä on myöhempi, sinulla on määrätty omaisuuserä ja kaikki voitot tai tappiot ovat kokonaan voiton tai tappiot, jotka verotetaan pitkäaikaisissa myyntivoittoasteissa. Jos myyt itsellesi ISO-osakkeet milloin tahansa ennen tai tänä päivämäärää, sinulla on kielteinen päätös ja myyntitulot verotetaan osittain korvaustulona tavanomaisissa tuloverovirroissa ja osittain myyntivoitona tai - tappiona. Tulojen laskeminen vaihtoehtoisen vähimmäisveron soveltamisesta ISO: n käyttämiseen Jos käytät kannustinoptio-oikeutta ja et halua myydä osakkeita ennen kalenterivuoden loppua, ilmoitat lisätulon vaihtoehtoisesta vähimmäisverosta (AMT). AMT-tarkoituksiin sisältyvä määrä on erän käypän markkina-arvon ja kannustinpalkkion kustannusten välinen ero. Osakekohtainen käypä markkina-arvo on esitetty kohdassa 4. Kannustinjärjestelmän optio-oikeuksien tai osakekurssien osakekohtainen hinta esitetään kohdassa 3. Osakkeiden lukumäärä näkyy kohdassa 5. Löytääksesi summan, johon sisältyy kerrottu AMT-tarkoituksiin kertyneiden summien summalla myymättömien osakkeiden määrästä (yleensä sama kuin kohdassa 5 ilmoitetaan) ja tästä tuotteesta vähennetään käyttöhinta (ruutu 3) kerrottuna myymättömien osakkeiden määrällä (yleensä sama määrä kuin kohdassa 5). Ilmoita tämä summa lomakkeelle 6251, rivillä 14. Kustannusperusteen laskentaperuste Kannustinjärjestelmään kuuluvien osakkeiden hankintameno perustuu jakeluhintaan, joka on esitetty kohdassa 3. Koko osakemäärän kustannusperuste on siis summa 3. ruutu kerrottuna kohtaan 5 merkittyjen osakkeiden lukumäärällä. Tätä lukua käytetään D-lomakkeessa ja lomakkeessa 8949. Yhden vuoden aikana toteutettavien AMT-osakkeiden kustannuslaskenta ja myöhemmässä vaiheessa myydyt kaksi kustannusperustaa ovat kaksi: verotustarkoituksiin ja AMT: n tarkoituksiin. AMT-kustannusperusta on säännöllinen veropohja plus AMT-tulon sisällyttämismaksu. Tätä lukua käytetään AMT-laskelmissa erillisessä luettelossa D ja lomakkeessa 8949. Laskentakorkoisen tuoton määrä laskettaessa Diskonttausvelvollisuutta Jos kannustinpakkausoptioita myydään harkintavallan aikana, osa voitosta verotetaan palkkana tavanomaisten tuloverojen alaisena ja jäljellä oleva voitto tai tappio verotetaan myyntivoittoina. Korvaustuloon sisällytettävä summa, joka tavallisesti sisältyy lomakkeeseesi W-2-ruutuun 1, on erän todellisen markkina-arvon välinen erotus, kun käytät optiota ja toteutushintaa. Löytääksesi tämä kertoo myytyjen osakkeiden lukumäärä (tavallisesti sama määrä 5 kohdassa) ja tämän tuotteen vähennä toteutushinta (3 ruutu) kerrottuna myytyjen osakkeiden lukumäärän perusteella (kohta 4) yleensä sama määrä kuin kohdassa 5). Tämä korvaustulon määrä sisältyy tyypillisesti lomakkeeseesi W-2, ruutuun 1. Jos se ei sisälly W-2: een, lisää tämä summa ylimääräisiksi palkkoina lomakkeessa 1040 rivi 7. Muuttuvien kustannusperusmäärien laskeminen diskriminointivaiheessa Alkaa kustannusperusteesi ja lisäämään korvauksen määrät. Käytä tätä oikaistua kustannuslaskentaa, kun ilmoitat Myyntisopimuksen D ja lomakkeen 8949 myyntivoiton tai - tappion. Näytä täydet artikkelit Jatka lukemista. Jos saat osakeomistusta koskevan vaihtoehdon maksuna palveluistasi, saatat saada tuloja, kun saat valinnan, kun käytät vaihtoehtoa tai kun hävität vaihtoehdon tai varastosi, kun olet käyttänyt vaihtoehtoa. Optio-oikeuksia on kahdenlaisia: Optio-oikeuksien nojalla annetut optiot tai kannustinjärjestelmä (ISO) - suunnitelma ovat lakisääteisiä optio-oikeuksia. Optio-oikeudet, joita ei myönnetä työntekijän osakehankintasuunnitelman tai ISO-suunnitelmaan eivät ole tilivelvollisia optio-oikeuksia. Katso julkaisu 525. Verotettava ja ei-maksettava tulo. auttaa sinua määrittämään, onko sinulla lakisääteinen tai ei-varattu optio. Lakisääteiset optio-oikeudet Jos työnantaja myöntää sinulle lakisääteisen optio-oikeuden, et yleensä sisällytä mitään summaa bruttotulokseensa, kun saat tai käytät vaihtoehtoa. Sinulla saattaa kuitenkin olla vaihtoehtoinen vähimmäisverotus, kun käytät ISO: tä. Lisätietoja on lomakkeessa 6251. Sinulla on verotettavaa tuloa tai vähennyskelvottomuutta, kun myydät ostamasi varaston, kun käytät vaihtoehtoa. Yleisesti tätä määrää kohdellaan myyntivoitona tai tappiona. Kuitenkin, jos et täytä erityisiä pitojaksoa koskevia vaatimuksia, sinun tulee käsitellä myyntitulot tavallisiksi tuloiksi. Lisää nämä määrät, joita pidetään palkkana, varaston perustana määritettäessä kantatiedon saatavuutta tai tappiota. Katso julkaisusta 525 yksityiskohtaiset tiedot optio-oikeuksien tyypistä sekä säännöt siitä, milloin tulot raportoidaan ja miten tulot raportoidaan tuloverotarkoituksiin. Kannustinjärjestelmän optio - ISO: n käyttämisen jälkeen sinun on saatava työnantajallasi lomake 3921 (PDF), kannustuskannan käyttäminen kohdassa 422 (b). Tässä lomakkeessa ilmoitetaan tärkeät päivämäärät ja arvot, joiden avulla määritetään oikea määrä pääomaa ja tavanomaisia tuloja (mikäli mahdollista) ilmoitettavaksi palautuksestasi. Työntekijän osakehankintasuunnitelma - Kun olet ensin hankkinut tai ostanut osakkeita, jotka on hankittu käyttämällä työntekijöiden osakehankintasuunnitelman mukaista optiota, sinun on saatava työnantajallasi lomake 3922 (PDF) 423 (c) kohta. Tässä lomakkeessa ilmoitetaan tärkeät päivämäärät ja arvot, jotka ovat välttämättömiä pääoman määrän ja tavanomaisen tulon määrän määrittämiseksi. Tilattomat optio-oikeudet Jos työnantaja myöntää sinulle ei-tilapäisen optio-oikeuden, siihen sisällytetyn tuoton määrä ja siihen sisällytettävä aika riippuvat siitä, voidaanko optioiden käypä markkina-arvo helposti määrittää. Helposti määritetty käypä markkina-arvo - Jos vaihtoehtoa vaihdetaan aktiivisesti vakiintuneilla markkinoilla, voit helposti määrittää optioiden oikeudenmukainen markkina-arvo. Katso lisätietoja julkaisusta 525 muista olosuhteista, joissa voit helposti määrittää optioiden oikeudenmukaisen markkina-arvon sekä säännöt, joiden perusteella määrität, milloin sinun pitäisi ilmoittaa tulot optioon, jolla on helposti määritettävissä oleva käypä markkina-arvo. Ei helposti määritettävissä oleva kohtuullinen markkina-arvo - Useimmilla tilastoimattomilla optioilla ei ole helposti määritettävissä olevaa markkina-arvoa. Vaihtoehtoisilla optioilla, joilla ei ole helposti määritettävissä olevaa käypää markkina-arvoa, ei ole verotettavaa tapahtumaa, kun optio myönnetään, mutta tuloihin on sisällytettävä käytetyn liiketoimen käypä markkina-arvo, vähennettynä maksetusta summasta, kun käytät optiota. Sinulla on verotettava tulo tai vähennyskelvottomuus, kun myydät varastosi, jonka olet saanut käyttämällä optiota. Yleisesti tätä määrää kohdellaan myyntivoitona tai tappiona. Tarkempia tietoja ja raportointivaatimuksia on julkaisussa 525. Viimeisimmät päivitetyt tai päivitetyt sivut: 17. helmikuuta 2017 15. huhtikuuta 2003 Päivämäärä: pe, 21. maaliskuuta 2003 Lähettäjä: Michael I8217m toivoen, että voit johtaa minulle resurssiin, jossa voin vahvistaa jotain optio-oikeuksia. Myimme muutamia ISO: iä saadaksemme käteisrahoituksen hankkimaan muita ISO-osia. Ilmoitetaanko hylätyn luovutuksen tulot lomakkeessa W-2 Onko AMT-korjaus poistettu samana päivänä? Kiitos jo etukäteen neuvojani. Työnantajan tulee ilmoittaa tulot diskentoiduista ehdoista lomakkeessa W-2. Näihin tuloihin ei tarvita tuloveronpidätyksiä tai työsuhteen veroja voimassa olevien sääntöjen mukaan. AMT-säätöä ei tarvita, kun ISO-varastossa on harjoittelujakson harjoittelu. Minulla ei ole aikaa dokumentoida tätä vastausta. Lisätietoja kannustinoptio-optioista, pyydä ilmainen raportti, Incentive Stock Options 8211 Executive Tax and Financial Planning Strategies. Kommenttien lisääminen on estetty.
No comments:
Post a Comment